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全部中招！發票紅沖九個易錯點

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全部中招！發票紅沖九個易錯點
更新時間：2022-12-29 09:06   已閱讀：1031次


問1：對于要沖紅的已抵扣專用發票，應何時做進項稅額轉出？

答：購買方應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據紅字發票做進項轉出）
小編注：很多人以為要等到收到紅字發票才做進項稅轉出。

問2：購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后是否需要認證？

答：紅字增值稅專用發票無需認證。
小編注：很多人以為紅字發票也要勾選，實際上紅字發票也無法勾選，以前發票還是掃描認證的時候，很多人把紅字發票也掃描認證了，結果導致轉出一次，又負數沖減一次，出現異常。

問3：開具紅字增值稅發票是有時間限制嗎？

答：沒有沖紅時間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發票。（依據：國家稅務總局公告2016年第47號。）
小編注：以前是不允許以過期的理由開紅字發票，現在發票不存在認證期限了，這個自然就不存在了，很多人可能還以為開具紅字發票有時間期限。

問4：購買方已認證相符的發票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？

答：不可以。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據：國稅發〔2006〕156號）
小編注：購買方認證了的發票，必須購買方才能申請紅字信息表，很多朋友會忽略這個，把認證了的發票也退回銷售方，其實是不符合規定的。

問5：紅字增值稅專用發票的相應聯次是否需要給客戶？
答：實務中一般區分以下兩種情況操作：
如果購買方專用發票已經申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回，則須將紅字發票寄回，一并作為記賬憑證。
如果專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回，則不應將紅字發票寄給購買方。

問6：增值稅普通發票能否部分沖紅？
答：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第三條規定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。由于一張藍字發票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍字發票可以對應多張紅字信息表。

問7：代開的增值稅普通發票發現有錯誤，是否可以部分沖紅？
答：代發發票的沖紅需要納稅人交回已開發票的全部聯次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發票全部聯次沖紅，然后重新開具一張新的發票。

問8：增值稅電子發票可以作廢嗎？
答：不能。由于增值稅電子發票具有可復制性，無法回收的特點，因此增值稅電子發票一旦開具不能作廢。發票開具后，如發生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應開具紅字增值稅電子發票，無需退回增值稅電子發票。

問9：納稅人開具紅字增值稅電子專用發票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發票嗎？
答：不需要。相較于紅字增值稅紙質專用發票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發票時，無需追回已經開具的藍字增值稅電子專用發票，具有簡便易行好操作的優點。




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