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“新能源消費(fèi)”都有哪些稅收優(yōu)惠？

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“新能源消費(fèi)”都有哪些稅收優(yōu)惠？
更新時(shí)間：2022-08-24 10:36   已閱讀：1315次


最近，“碳中和”這個(gè)詞有點(diǎn)“火”，中共中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見》，明確到2060年，全面建立綠色低碳循環(huán)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體系和清潔低碳安全高效的能源體系，預(yù)計(jì)非化石能源消費(fèi)比重達(dá)到80%以上。

嚴(yán)控煤電、鋼鐵、電解鋁、水泥、石化等高碳項(xiàng)目投資，加大對(duì)節(jié)能環(huán)保、新能源、低碳交通運(yùn)輸裝備和組織方式、碳捕集利用與封存等項(xiàng)目的支持力度。

結(jié)合最近的油價(jià)大幅度上漲以及北方區(qū)域的能源供應(yīng)不足現(xiàn)狀，我們也能感受到社會(huì)對(duì)于加強(qiáng)新能源運(yùn)用的急迫需求。

鼓勵(lì)新能源的運(yùn)用，國(guó)家推出了一系列稅收優(yōu)惠。

1、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。

企業(yè)從事上述規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

舉例：

A環(huán)保公司從事環(huán)保分類垃圾桶改造項(xiàng)目，2019年3月取得第一筆項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，則2019年-2021年該項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅，2022年-2024年減半征收企業(yè)所得稅。

2、 購置環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

專用設(shè)備的目錄要求：《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》

舉例：B公司購置100萬的節(jié)能設(shè)備（符合目錄要求），2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額11萬，按照100萬（不含增值稅）的10%可以抵減10萬元，也就是稅額直接減免10萬，2021年實(shí)際補(bǔ)稅僅1萬元。

3、節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠

（1）增值稅

節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。

同時(shí)符合下列條件的合同能源管理服務(wù)，免征增值稅。

節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)規(guī)定的技術(shù)要求。

節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《中華人民共和國(guó)合同法》和《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)等規(guī)定。

（2）企業(yè)所得稅

符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施的“合同能源管理項(xiàng)目”，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年按照減半征收企業(yè)所得稅。

對(duì)于居民個(gè)人來說，享受新能源稅收優(yōu)惠最直接的感受就是——購買新能源汽車免“車輛購置稅”。

1、車輛購置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)（不含稅買價(jià)）×10%

自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)消費(fèi)者購置的新能源汽車，免征車輛購置稅。

免征車輛購置稅的新能源汽車是指：純電動(dòng)汽車、插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。

具體車型分批次發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（清單較長(zhǎng)，大家可以在網(wǎng)上直接查詢）。

舉例：

老王買了一輛新能源商務(wù)車，總價(jià)100萬元（不含稅），4S店銷售人員查詢目錄確認(rèn)屬于免稅范圍，其次查看機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的開票時(shí)間為2021年8月1日，確認(rèn)可以享受。最終免車輛購置稅為老王節(jié)約了10萬元（100萬*10%）。

4、車船稅

大家都知道，有車族需要在投保交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅，但對(duì)持有新能源車輛的車主，可以享受免征車船稅。

新能源汽車是指：純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。

免征車船稅的新能源汽車，需要同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

（1）獲得許可在中國(guó)境內(nèi)銷售的純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車；

（2）符合新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

（3）通過新能源汽車專項(xiàng)檢測(cè)，符合新能源汽車標(biāo)準(zhǔn)；

（4）新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)或進(jìn)口新能源汽車經(jīng)銷商在產(chǎn)品質(zhì)量保證、產(chǎn)品一致性、售后服務(wù)、安全監(jiān)測(cè)、動(dòng)力電池回收利用等方面符合相關(guān)要求；

注意：純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車本身就不屬于車船稅征稅范圍，不征車船稅。

買賣新能源二手車，也有稅收優(yōu)惠？

在新能源汽車二手車市場(chǎng)買賣二手車，自2020年5月1日至2023年12月31日期間，采用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。


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